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              2019稅務師考試《稅法二》每日一練(8-5)

              2019-08-05 14:18:11| 重慶中公教育

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              1.(單選題)

              外籍個人約翰為在華外國企業的總經理,同時兼任英國某公司財務總監,其工資、薪金由中國境內、境外企業分別支付,境內外國企業每月支付其工資折合人民幣20000元,英國公司每月支付其工資折合人民幣30000元。約翰在中國境內無住所,其所在國未與中國簽訂稅收協定,2017年約翰在境內居住合計80天。2017年11月約翰在中國境內工作18天,在英國工作12天。約翰2017年11月應在我國繳納的個人所得稅為(  )元。第二章.個人所得稅

              A. 3093.55

              B. 3764.32

              C. 4322

              D. 7040.68

              2.(單選題)

              根據個人所得稅的有關規定,個人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明確,導致無法準確計算全部限售股成本原值的,證券登記結算公司一律以實際轉讓收入的(  )作為限售股成本原值和合理稅費。第二章.個人所得稅

              A. 5%

              B. 10%

              C. 15%

              D. 20%

              3.(單選題)

              個人取得的下列所得,應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是( )。第二章.個人所得稅

              A. 雜志社財務人員在本單位的報刊上發表作品取得的所得

              B. 因公務用車制度改革個人以現金、報銷等形式取得的所得

              C. 員工因擁有股權而參與企業稅后利潤分配取得的所得

              D. 股東取得股份制公司為其購買并登記在該股東名下的小轎車

              4.(單選題)

              2017年11月中國公民王某在英國取得勞務報酬收入折合人民幣50000元,按該國稅法規定繳納了個人所得稅5000元;另外在意大利取得中獎收入折合人民幣10000元,按該國稅法規定繳納了個人所得稅2500元。回國后,針對上述境外所得王某應補繳個人所得稅(  )元。第二章.個人所得稅

              A. 2500

              B. 5000

              C. 7000

              D. 12000

              5.(單選題)

              我國現行個人所得稅采用的稅制類型是(  )。第二章.個人所得稅

              A. 分類所得稅制

              B. 綜合所得稅制

              C. 混合所得稅制

              D. 單一所得稅制

              參考答案

              1.C

              題目詳解:無稅收協定適用的企業高管人員,在一個納稅年度中在中國境內連續或累計居住不超過90日,應納稅額=(當月境內外工資、薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數)×(當月境內支付工資÷當月境內外支付工資總額)=[(20000+30000-4800)×30%-2755]×20000/50000=4322(元)。

              2.C

              題目詳解:因個人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明確,導致無法準確計算全部限售股成本原值的,證券登記結算公司一律以實際轉讓收入的15%作為限售股成本原值和合理稅費。

              3.B

              題目詳解:選項A,應按照“稿酬所得”項目征收個人所得稅;選項CD,均應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。

              4.B

              題目詳解:勞務報酬所得的抵免限額=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)>在英國繳納的個人所得稅5000元,所以該項所得應在我國補繳5000元的個人所得稅;來自意大利的中獎收入應按照“偶然所得”項目征收個人所得稅,偶然所得的抵免限額=10000×20%=2000(元)<在意大利繳納的個人所得稅2500元,不需要在我國補稅。所以王某的境外所得應補繳個人所得稅5000元。

              5.A

              題目詳解:我國現行個人所得稅采用的是分類所得稅制。

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              (責任編輯:雷韻琳)

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